【税務コラム】
税理士コラム:「税理士が教える税務ノウハウ」

個人事業と法人

どっちが有利？個人事業主と法人の違い
法人を設立して開業する場合には、事業主は法人の役員として給与として収入を得る形になり、収入から役員の給与を含......
税務コラム - 2011年10月17日
独立したら税金はどうなる？
サラリーマン時代と起業してからでは税金がどの様に違うのか？ これを個人事業主と法人に分けて考えてみましょう......
税務コラム - 2011年10月17日

節税対策

「消費税増税対策に向けて中小企業はどう対応すべきか」
「消費税増税に向けた税金対策」（法人編） ■消費税は、平成26年4月より8％、平成27年10月以降10......
税務コラム - 2012年10月03日
消費税増税が決まった今、個人事業主の節税対策はどう行えばいい？
消費税増税に向けた節税対策（個人事業主編） ●消費税増税でどうなる！？ いよいよ消費税増税が決定......
税務コラム - 2012年09月18日

年末調整

２０２１（令和２）年度税制改正特集　その１
「法人税関係の改正①」 ■どんな改正があるのか ......
税務コラム - 2021年01月15日
何が変わった？２０２０年（令和２年分）年末調整　その４
「基礎控除・配偶者控除等申告書記載のポイント～問い合わせの多い項目」 ......
税務コラム - 2020年12月25日
何が変わった？２０２０年（令和２年分）年末調整　その３
「年末調整電子化の取り組み」 ■年末調整手続きの電......
税務コラム - 2020年12月04日
何が変わった？２０２０年（令和２年分）年末調整　その２
「様式一新！【基礎控除・配偶者控除等・所得金額調整控除申告書】」 ......
税務コラム - 2020年11月20日
何が変わった？２０２０年（令和２年分）年末調整　その１
「令和２年の年末調整　様式改定」 ■年末調整関係書......
税務コラム - 2020年11月06日
ここが変わった２０１９（令和元年分）年末調整　その３
「令和２年（２０２０年）の改正点との比較」その２ ......
税務コラム - 2020年01月24日
ここが変わった２０１９（令和元年分）年末調整　その２
「令和２年（２０２０年）の改正点との比較」 ■扶養......
税務コラム - 2020年01月10日
ここが変わった２０１９（令和元年分）年末調整　その１
「年末調整にかかる申告書及び記載内容が変わりました。」 ......
税務コラム - 2019年12月13日
ここが変わった２０１８（平成３０年分）年末調整　その４
「配偶者控除・配偶者控除の改正点」③ ■配偶者に係......
税務コラム - 2018年12月21日
ここが変わった２０１８（平成３０年分）年末調整　その３
「配偶者控除・配偶者控除の改正点」② ......
税務コラム - 2018年12月07日
ここが変わった２０１８（平成３０年分）年末調整　その２
「配偶者控除・配偶者控除の改正点」① ■配偶者控除......
税務コラム - 2018年11月16日
ここが変わった２０１８（平成３０年分）年末調整　その１
「年末調整にかかる申告書及び記載内容が変わりました。」 ......
税務コラム - 2018年11月02日

税制改正

２０２０年度税制改正～税制改正大綱より　その４
「消費税編　消費税の申告期限延長ほか」 ■消費税申......
税務コラム - 2020年03月27日
２０２０年度税制改正～税制改正大綱より　その３
「法人編　連結納税制度が変わる」 ■連結納税制度......
税務コラム - 2020年03月06日
２０２０年度税制改正～税制改正大綱より　その２
「法人編　大企業の研究開発税制等の改正点ほか」 ■......
税務コラム - 2020年02月21日
２０２０年度税制改正～税制改正大綱より　その１
「法人編　オープンイノベーション促進税制など」 ......
税務コラム - 2020年02月07日
２０１９年度税制改正～税制改正大綱より　その３
「個人の税制はどのように変わるのか。②」 ■子育て......
税務コラム - 2019年02月08日
２０１９年度税制改正～税制改正大綱より　その２
「個人の税制はどのように変わるのか。①」 ■住宅借......
税務コラム - 2019年01月25日
２０１９年度税制改正～税制改正大綱より　その１
「法人の税制はどのように変わるのか。」 ■２０１９......
税務コラム - 2019年01月11日
「平成２９年度税制改正」その８
「平成２９年３月決算の新税率は？」 ■税率改定に注......
税務コラム - 2017年04月28日
「平成２９年度税制改正」その７
「設備投資減税」 ■経営力向上計画の認定を受けて設......
税務コラム - 2017年04月14日
「平成２９年度税制改正」その６
「個人にはどんな改正が他にある？」 ■医療費控除に......
税務コラム - 2017年03月24日
「平成２９年度税制改正」その５
増改築等にかかる住宅借入金等特別控除の対象拡充へ ......
税務コラム - 2017年03月10日
「平成２９年度税制改正」その４
タワーマンションへの課税見直し ■タワマン課税見直......
税務コラム - 2017年02月24日
「平成２９年度税制改正」その３
「NISA制度適用拡大」 ......
税務コラム - 2017年02月10日
「平成２９年度税制改正」その２
「配偶者控除がかわる②」 平成３０年より、配偶者控......
税務コラム - 2017年01月27日
「平成２９年度税制改正」その１
「配偶者控除がかわる」 ■配偶者控除はどうなる？ ......
税務コラム - 2017年01月13日
「平成２７年度税制改正の概要」　その8
「今後の税制改正スケジュール（個人関連税制）」 ■税制改正スケジュール これまで紹介してきた平成27年度......
税務コラム - 2015年06月05日
「平成２７年度税制改正の概要」　その７
「今後の税制改正スケジュール（法人関連）」 ■税制改正スケジュール これまで紹介してきた平成27年度税制......
税務コラム - 2015年05月15日
「平成２７年度税制改正の概要」　その６
「教育資金贈与に加え、結婚子育て資金贈与も非課税に」 ■教育資金贈与とは 子・孫（３０歳未満の者）の教育......
税務コラム - 2015年05月01日
「平成27年度税制改正の概要」　その５
「事業承継税制拡充により、贈与税課税緩和へ」 ■事業承継税制とは 中小企業の後継者が、現経営者から会社の......
税務コラム - 2015年04月10日
「平成27年度税制改正の概要」　その４
「受取配当に課税強化」 ■配当金に対する課税の基本的な考え方 企業が株主に対する配当金は、費用として控除......
税務コラム - 2015年03月25日
「平成27年度税制改正の概要」　その３
「地方移転に税制優遇制度創設」 ■地方拠点建物等を取得した場合の特別償却又は税額控除制度（創設） 地方再......
税務コラム - 2015年02月13日
「平成27年度税制改正の概要」　その２
「欠損金の繰越は１０年に延長へ」 ■法人税率下げと青色繰越欠損金制度 法人税率２５．５％から２３．９％(......
税務コラム - 2015年01月30日
「平成27年度税制改正の概要」　その１
「税制改正の目玉　法人税負担率軽減へ」 ■大企業の法人税等実効税率下げ いよいよ、アベノミクスの税制改革......
税務コラム - 2015年01月16日
「シリーズ法人税改革」　その４
「変わる外形標準課税」 外形標準課税の構造 法人税の実効税率は３５．６４％（東京都の場合）。このうち大企......
税務コラム - 2014年09月05日
「シリーズ法人税改革」　その３
「国外事業者への消費税課税は実現するか？」 ■同じサービスでも消費税が課税されない アマゾンは、年会費９......
税務コラム - 2014年08月22日
「シリーズ法人税改革」　その２
「昇給して減税となる制度」 ■雇用者給与等支給額増加した場合の特別控除 青色申告法人が、国内雇用者に支給......
税務コラム - 2014年07月25日
「シリーズ法人税改革」　その１
「法人にかかる実効税率はどうなる？」 ■法人課税実効税率２９％へ？ 現在の法人実効税率約３５．６４％（復......
税務コラム - 2014年07月11日
税制改正　法人関連税制実務対策　その１１
「法人税率２０％台後半に？」 ■中小軽減税率が縮小に？ 安倍首相は、現在３５．６４％（東京都）の法人実効......
税務コラム - 2014年06月20日
税制改正　法人関連税制実務対策　その10
「特定新規設立法人は設立初年度から消費税納税義務者に」 ■免税事業者 私たちが払った消費税は、事業者が預......
税務コラム - 2014年06月06日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その９
「中小企業等に対する増税論議」 ■中小軽減税率が縮小に？ 来年以降、中小企業は増税になるかもしれない。 ......
税務コラム - 2014年05月20日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その８
「外形標準課税見直しで増税？」 ■外形標準課税とは 下記表は、平成26年4月1日以後開始年度の法人所得に......
税務コラム - 2014年05月02日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その７
「意外と知らなかった？印紙税、自動車税」 ■領収書の印紙は５万円以上 これまで、領収書に貼る収入印紙は、......
税務コラム - 2014年04月18日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その６
「消費税８％とその後？」 ■消費税率８％に ４月1日より消費税率がいよいよ８％となったが、某スーパーでは......
税務コラム - 2014年04月04日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その５
「雇用促進税制－雇用拡大と賃上げで景気回復？」 ■昇給で減税！？ 従業員の給与について、前事業年度対比給......
税務コラム - 2014年03月19日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その４
「交際費課税の改正で景気回復？」 ■飲食にかかる交際費 これまで大企業（資本金１億円超）の支出する交際費......
税務コラム - 2014年03月07日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その３
「設備投資減税を活用して業績向上と節税を両立しよう」 ■生産性向上設備投資促進税制 以下のような生産性向......
税務コラム - 2014年02月21日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その２
「中小企業の法人所得課税」 ■復興特別法人税は前倒しで終了 法人所得にかかる実効税率国際についてみてみよ......
税務コラム - 2014年02月10日
平成２６年度税制改正　法人関連税制実務対策　その１
「法人課税・平成２６年度新税率表はこれ」 ■復興特別法人税は前倒しで終了消費税率５％か８％か 平成２４年......
税務コラム - 2014年01月24日
平成２６年度税制改正　消費税８％の実務対策　その２
「消費税８％の実務対策」 ■消費税率５％か８％か ファイナンスリース契約は、原則としては売買取引と同様に......
税務コラム - 2014年01月10日
平成２６年度税制改正　消費税８％の実務対策　その１
「消費税８％の価格表示はこうする」 ■税込表示から税抜表示へ 消費税８％増税にともない、総額表示義務......
税務コラム - 2013年12月20日
これが、税制改正タイムスケジュールだ
税制改正を見越して対策を 税制は毎年変わり、数年前の知識が通用しないこともままあります。 今......
税務コラム - 2013年04月19日
「平成２５年度税制改正をうまく活用しよう！」（法人税編その２）
「法人税と所得税とはどちらが得か？」 ■税率を比較してみると 個人所得税に課される税率は、５％～......
税務コラム - 2013年04月05日
「平成２５年度税制改正をうまく活用しよう！」（交際費・雇用編）
「交際費と雇用減税を活用しよう」 ■交際費課税が減税に 中小企業の交際費は、これまで６００万円ま......
税務コラム - 2013年03月22日

税務調査

「税務調査の実態」　その６
「税務調査　対策編」 ■税務調査５つの心得 ①税務調査は、裁判所令状のある調査（いわゆるマルサ）を除けば......
税務コラム - 2015年01月06日
「税務調査の実態」　その５
「昨年度の税務調査の傾向　法人編」 法人税収は４年連続で増加 法人税収は４年連続で増加しているにもかかわ......
税務コラム - 2014年12月05日
「税務調査の実態」　その４
「昨年度の税務調査の傾向と、「お尋ね」の効力」 法人税収は４年連続で増加 平成２５年度の法人税課税所得も......
税務コラム - 2014年11月14日
「税務調査の実態」　その３
「法人税の税務調査で指摘を受ける３大ポイント」 税務調査３大ポイントは 法人税の税務調査においては、①収......
税務コラム - 2014年10月24日
「税務調査の実態」　その２
「脱税の疑い？　最新事例」 最近の事例からみる指摘事例 （葬儀会社A社の例） 葬儀場の運営会社A社の役......
税務コラム - 2014年10月10日
「税務調査の実態」　その１
「税務調査と申告漏れの実態」 税務調査の実態 経営者なら一度は経験する税務調査。税務調査は原則として事前......
税務コラム - 2014年09月19日

マイナンバー制度

「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その１０
「給与所得の源泉徴収票が変わる。」 ■これが平成２８年分以......
税務コラム - 2015年11月13日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その９
「扶養控除等申告書の記載内容が変わる。」 ■これが平成２８年分　扶養控除等申告書 ......
税務コラム - 2015年10月23日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その８
「マイナンバーを記載しなかった場合、拒否された場合の取り扱いは？」 ■マイナンバー......
税務コラム - 2015年10月09日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その７
「マイナンバーに関して、事業主が知っておくべきこととは？」 ......
税務コラム - 2015年09月25日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その６
「基本方針を作成し、事故防止に備えよう」 ■これが「特定個人情報等の適正な取扱いに......
税務コラム - 2015年09月11日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その５
「マイナンバー取扱事業者が取り組むべき　６つの安全管理措置」 ■６つの安全管理措置......
税務コラム - 2015年08月21日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その４
「こんなに厳しい　マイナンバー漏えいに対する罰則」 ■マイナンバーに関する罰則 マイナンバーの不正提供や......
税務コラム - 2015年08月07日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その３
「年末調整で提示を求められるマイナンバー」 ■会社からマイナンバー確認したいと言われたら？ 個人番号事務......
税務コラム - 2015年07月17日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その２
「マイナンバーは何につかわれるのか？」 ■マイナンバー「個人番号カード」が届くまで 平成２７年１０月以降......
税務コラム - 2015年07月03日
「マイナンバー制度で変わる税務手続きの概要」　その１
「マイナンバー制度とは」 ■マイナンバー制度で一人一人に番号付与 マイナンバー制度（社会保障・税番号制度......
税務コラム - 2015年06月19日

確定申告

２０１８（H30）年分個人確定申告　その４
税務署からの問合せにはどのように？ ■税務署からの......
税務コラム - 2019年04月12日
２０１８（H30）年分個人確定申告　その３
確定申告により税金を取り戻す方法は？ ■配当所得や......
税務コラム - 2019年03月29日
２０１８（H30）年分個人確定申告　その２
「確定申告のためのツール・解説資料は各ＷＥＢサイトで入手、確認を。」 ......
税務コラム - 2019年03月15日
２０１８（H30）年分個人確定申告　その１
「確定申告の対象者は？」 ■確定申告始まる ......
税務コラム - 2019年02月22日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その６
「確定申告した後の対応」 ■申告内容の誤りに気づい......
税務コラム - 2016年04月22日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その５
「ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）について」 ■ＮＩＳＡ......
税務コラム - 2016年04月08日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その４
「上場株式等と非上場株式、公社債等の課税関係について」 ......
税務コラム - 2016年03月25日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その３
「株式等金融商品の課税関係について」 ■上場株式等の譲......
税務コラム - 2016年03月11日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その２
「会社員の給与にかかる税制改正」 ■給与にかかる税金 ......
税務コラム - 2016年02月26日
「平成27年分確定申告と個人の税金」　その１
「個人の税金負担国際比較」 ■税率国際比較 ......
税務コラム - 2016年02月12日
「調書の提出が求められる？今度の確定申告」　その５
「財産債務調書を提出しなかったら？誤りがあったら？」 ......
税務コラム - 2016年01月29日
「調書の提出が求められる？今度の確定申告」　その４
「財産債務調書に記載する金額はどうやって算定するか」 ......
税務コラム - 2016年01月15日
「調書の提出が求められる？今度の確定申告」　その３
「財産債務調書には何を記載するのか」 ■財産債務調書の......
税務コラム - 2015年12月25日
「調書の提出が求められる？今度の確定申告」　その２
「財産債務調書と国外財産調書制度の違い」 ■国外財産調書制度とは？ ......
税務コラム - 2015年12月11日
「調書の提出が求められる？今度の確定申告」　その１
「財産債務調書とは何か」 ■所得税確定申告に添付する財産債務調書 ......
税務コラム - 2015年11月27日

年金問題

「私たちの年金問題」　その６
「この先の社会保険制度を考える」 ■事業者の独り言......
税務コラム - 2016年12月16日
「私たちの年金問題」　その５
「短時間労働者に対する適用拡大」 ■短時間労働者に......
税務コラム - 2016年12月02日
「私たちの年金問題」　その４
「厚生年金未加入事業者への文書照会」 ■ふくれあが......
税務コラム - 2016年11月18日
「私たちの年金問題」　その３
「消費税と年金財源問題」 ■消費税の増税延期問題 ......
税務コラム - 2016年11月04日
「私たちの年金問題」　その２
「年金強制徴収の対象拡大へ」 ■国民年金と厚生年金......
税務コラム - 2016年10月21日
「私たちの年金問題」　その１
「年金強制徴収の対象拡大へ」 ■国民年金の強制徴収......
税務コラム - 2016年10月07日

消費税

消費税率１０％へ　その１０
「ポイント還元の会計処理は複雑？」 ■事例に基づく......
税務コラム - 2019年11月29日
消費税率１０％へ　その９
「軽減税率８％が適用される場合　Q&A　食品以外のものが混在していたら？」 ......
税務コラム - 2019年11月01日
消費税率１０％へ　その８
「軽減税率８％が適用される場合　Q&A　外食編」 ......
税務コラム - 2019年10月04日
消費税率１０％へ　その７
「軽減税率８％が適用される場合 Q&A 事業者編」 ......
税務コラム - 2019年09月20日
消費税率１０％へ　その６
「軽減税率８％が適用される場合 Q&A 消費者編」 ......
税務コラム - 2019年08月23日
消費税率１０％へ　その５
「軽減税率８％が適用される場合②」 ■軽減税率８％......
税務コラム - 2019年08月09日
消費税率１０％へ　その４
「軽減税率８％が適用される場合①」 ■軽減税率８％......
税務コラム - 2019年07月26日
消費税率１０％へ　その３
「消費税率改正経過措置　８％か１０％か」 ......
税務コラム - 2019年07月12日
消費税率１０％へ　その２
「消費税率１０％へ　税率引き上げの背景」 ■歳出の......
税務コラム - 2019年06月28日
消費税率１０％へ　その１
「消費税率８％→１０％へ　税率引き上げの概要」 ■......
税務コラム - 2019年06月14日

新型コロナウイルス感染問題

新型コロナウイルス感染問題　その１１
「経営資源引継ぎ・事業再編支援策とは」 ......
税務コラム - 2020年10月16日
新型コロナウイルス感染問題　その１０
「GoToキャンペーンでそろう」 GoToトラベル......
税務コラム - 2020年10月02日
新型コロナウイルス感染問題　その９
「GoTo Eatキャンペーンで飲食店を応援」 G......
税務コラム - 2020年09月11日
新型コロナウイルス感染問題　その８
「GoToトラベルキャンペーン始まる」 コロナ経済......
税務コラム - 2020年08月28日
新型コロナウイルス感染問題　その７
「各自治体　追加支援に乗り出す」 前回紹介した国の......
税務コラム - 2020年08月07日
新型コロナウイルス感染問題　その６
「家賃支援給付金始まる」 いよいよ家賃支援給付金が......
税務コラム - 2020年07月17日
新型コロナウイルス感染問題　その５
「家賃支援給付金ほか給付金・協力金の申請期限要チェック」 ......
税務コラム - 2020年06月26日
新型コロナウイルス感染問題　その４
「感染症緊急経済対策税制」後編 前回に引き続き、感......
税務コラム - 2020年06月12日
新型コロナウイルス感染問題　その３
「感染症緊急経済対策税制」前編 感染者数増加に歯止......
税務コラム - 2020年05月29日
新型コロナウイルス感染問題　その２
「感染症問題に対応した給付金制度」 新型コロナウイ......
税務コラム - 2020年05月15日
新型コロナウイルス感染問題　その１
「感染症問題に対応した融資制度」 新型コロナウイル......
税務コラム - 2020年04月17日

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